# [Avancé] Ecritures comptables du module Cooperators # Ecritures comptables lors de la prises de parts Pour les utilisateurs d'Odoo qui font également leur comptabilité dans Odoo, il est primordial de bien comprendre les implications comptables de l'utilisation de l'application Cooperators. Prérequis : - le compte 416000 est configurable et peut être modifié dans la configuration générale du module Easy My Coop. - le compte d'apports est configurable sur les parts. ### 1. Valider la demande de souscription Avant cette étape, il n'y a aucune écriture comptable générée. Les premières écritures comptables sont faites au moment où [on valide une demande de souscription](https://doc.it4socialeconomy.org/link/255#bkmrk-page-title). Une demande de libération de capital est générée par le système. A cette étape, pour une demande d'1 part de 100€, les écritures suivantes sont générées :
**416000**
DébitCrédit
100
Une créance est enregistrée : le futur coopérateur doit de l'argent à la coopérative.
**100000**
DébitCrédit
100
Le compte d'apports (anciennement compte de capital dans l'ancien code des sociétés pour la Belgique) est crédité. ### 2. Enregistrer un paiement Lorsque le futur coopérateur a effectué son versement et que l'argent arrive sur le compte bancaire de la coopérative, de nouvelles écritures sont générées lors du lettrage.
**416000**
DébitCrédit
100
La créance est annulée. Les 2 écritures sur le compte 416000 sont lettrées entre elles.
**550000**
DébitCrédit
100
Le compte associé à la banque est débité. Les 100€ sont donc comptabilisés sur le compte bancaire dans la comptabilité. ### 3. Implications en cas de non paiement Si un futur coopérateur ne paie pas ses parts, le compte d'apport est surévalué. Il faut donc régulièrement faire une écriture de renversement qui annule les écritures du point 1, lorsqu'on est sûr que le futur coopérateur ne paiera jamais ses parts. Pour ce faire, il faut se rendre sur la demande de libération de capital et [créer une "Note de Crédit".](https://doc.it4socialeconomy.org/link/259#bkmrk-cas-2.1-%3A-la-comptab) A cette étape, pour une demande d'1 part de 100€, les écritures suivantes sont générées :
**416000**
DébitCrédit
100
Les 2 écritures sur le compte 416000 sont lettrées entre elles et s'annulent.
**100000**
DébitCrédit
100
Le compte d'apports (anciennement compte de capital dans l'ancien code des sociétés pour la Belgique) est débité et donc la surévaluation n'est plus d'actualité. # Obtenir le total du capital souscrit à une certaine date Si l'on souhaite connaître la valeur totale du Capital souscrit à une certaine date

Attention, dans la compta, il y a une écriture sur le compte "apports disponibles" dès qu'une demande de souscription est validée ! Ce montant est donc surestimé par rapport au vrai registre des parts car il contient des mouvements pas encore effectivement payés, qui se retrouvent comptablement dans le compte 416000.

- Aller dans Coopérateurs>Registre des souscriptions - Choisir la date de souscription avant ou égal la date souhaitée (la date de souscription est la date de paiement effectif, et la date à laquelle la ligne est générée dans le registre). - Exporter dans un excel - Attention, il y a des souscriptions mais aussi des transferts ou des conversions et des reventes dans ce registre. Pour avoir le montant exact, il faut exclure les transferts et les conversions (sinon on a un doublement des montants concernés, une fois inscrits en souscription et une fois lors du transfert) et il faut déduire les reventes également. - Faire la somme de la colonne "Sous-total" #### Contrôle comptable : comparer bilan et registre Si le montant du capital souscrit dans le registre n'est pas égal au montant du bilan (solde 110900 - solde 416000 à la date seuil), on peut faire un contrôle en comparant les lignes du registre et les écritures comptables. 1. Faire un export du registre de souscription, incluant le nom du coopérateur, la date, le montant et le type de transaction. Ne **pas** filtrer sur la date (sinon on n'aura pas les souscriptions effectuées avant la date seuil mais payées ensuite). 1. supprimer les lignes de conversion et de transferts, vu que cela n'affecte pas le montant total de capital 2. retrancher les lignes de reventes 2. faire un tableau croisé dynamique de cet export en groupant par partenaire, pour avoir le montant total souscrit par partenaire. 3. Faire un export des écritures comptables des comptes 110900 et 416000, incluant le montant, le journal et le partenaire lié 4. faire un tableau croisé pour calculer la somme du montant de la balance (débit-crédit) des écritures comptables par partenaire 5. faire un croisement (vlookup) sur ce tableau pour associer chaque ligne avec une ligne du tableau croisé dynamique basé sur le registre (étape 2). 6. pour chaque ligne, calculer la différence entre la balance et le montant du registre. Filtrer sur le lignes dont la différence n'est pas zéro. Pour chacune des lignes restantes, il doit y avoir une explication à la différence, soit une souscription non payée, soit une erreur d'encodage...