Le double test de la solvabilité et de la liquidité
Le nouveau code des sociétés et des associations (Belgique) impose de réaliser un double test dans le cadre de la gestion d'entreprise.
Détails de l'institut des experts comptables belges disponibles dans ce document.
Nous expliquons ici comment nous avons intégré ces tests dans notre rapport de Bilan basé sur MIS Report :
- dupliquer le rapport "Belgium Balance Sheet (Full Model)"
- renommer le nouveau rapport par exemple ainsi : "Belgium Balance Sheet (Full Model) - Double test"
- ajouter des nouvelles lignes pour effectuer les tests selon les formules que vous décidez d'appliquer pour votre entreprise.
Il convient de vérifier que ces formules correspondent à votre réalité - par exemple si vous avez du stock, cela peut intervenir dans ces tests et nous l'avons ignoré dans l'illustration ci-dessous (nous avons fait l'exercice pour la société Coop IT Easy).
Les résultats obtenus se basent sur les encodages comptables réalisés dans Odoo et ne tiennent pas compte des mouvements futurs envisagés. Il faut donc utiliser ces rapports en les comprenant bien (demandez l'aide de votre comptable).
Test de solvabilité
Le test de l'actif net :
Total de l'actif [20/58] - Provisions et impôts différés [16] - Dettes [17/49] > 0
Dans le rapport, nous ajoutons donc une ligne qui reprend les noms techniques de ces divers champs :
fr105-fr164-fr171
Et ensuite nous ajoutons une ligne de contrôle qui affiche un "V" si le résultat est supérieur ou égal à 0 et une croix dans le cas inverse :
u'✔' if test_actif_net>= 0 else u'✘'
On peut ajouter un test complémentaire : l'actif net moins les capitaux propres indisponibles doit être > 0. Dans le rapport de bilan, les capitaux propres indisponibles correspondent au "Primes d'émission [11]" avec l'identifiant "fr152".
Test de liquidité
Pour les tests de liquidités, nous créons 2 contrôles :
- le test de fond de roulement : (Créances à un an au plus [40/41] + Placements de trésorerie [50/53] + Valeurs disponibles [54/58] + Comptes de régularisation [490/1] ) divisé par Dettes à un an au plus [42/48] doit être supérieur à 1
(fr139+fr142+fr145+fr146)/fr184
- Le "Ratio de liquidité très liquide (>1)" (la manière de nommer ces tests est personnelle et non officielle) : Valeurs disponibles [54/58] divisé par Dettes à un an au plus [42/48] doit être supérieur à 1
fr145/fr184
Illustration dans Odoo
Rapport créé :
Rapport pour 2021 :
